Обязательное декларирование доходов ФЛ

В Армении доходы физических лиц облагаются подоходным налогом, а также социальным и гербовым сборами. Налогооблагаемые доходы, которые лицу выплачивают налоговые агенты (армянские организации, ИП и нотариусы), декларируются самими налоговыми агентами. Они же за налогоплательщика рассчитывают и уплачивают в бюджет налоги и сборы с этих доходов. Отчетным периодом по таким доходам считается каждый календарный месяц.

Закон предусматривает подачу налоговой декларации о доходах также и самим налогоплательщиком. Такая декларация подается по доходам, полученным в течении всего отчетного года - в период с 2 марта по 1 июля следуюшего года.

Ранее декларацию нужно было подавать только в тех случаях, когда налогоплательщик получал не от налогового агента доход, облагаемый подоходным налогом, а также социальным и гербовым сборами. Такая декларация при этом включает в себя все виды полученных доходов за отчетный год и позволяет рассчитать неучтенную часть облагаемых доходов и сумму налогов и сборов, которые налогоплательщику необходимо доплатить в бюджет самостоятельно.

В 2026 году для граждан Армении ситуация критично поменялась, поскольку в полную силу вступили положения, обязывающие их подавать годовую налоговую декларацию в обязательном порядке - вне зависимости от наличия доходов, источников их получения и облагаемости таких доходов налогом. Новые изменения обязывают декларантов отчитаться в том числе о доходах, полученных от налоговых агентов или необлагаемых налогом. Но не все так страшно, как кажется. Ниже мы разберем некоторые заблуждения и страхи, связанные с обязательным декларированием.


Ужас, налоговый рай схлопнулся, теперь декларацию должны подавать все 

Это не так. Обязательными декларантами являются только те, кто на 31 декабря отчетного года одновременно:

  • считались гражданами Армениии (даже если в дальнейшем налогоплательщик утратил гражданство)
  • считались совершеннолетними, т.е. достигли 18 лет
  • являлись налоговыми резидентами

Граждане младше 18 лет, граждане-нерезиденты и любые иностранцы (включая держателей ВНЖ, беженцев и временно защищенных лиц с паспортом 070) обязательными декларантами не являются - они подают декларацию по старым правилам.


Подать декларацию должны те, у кого есть армянский паспорт

Нет. Так сложилось, что в Армении паспорт и гражданство - разные вещи:

  • если у вас на руках действующий паспорт РА с кодом органа выдачи, не равным 070 - Армения считает вас своим гражданином
  • если у вас на руках действующий паспорт РА с кодом 070 и регистрацией в Армении -  Армения считает вас беженцем под временной защитой, но не гражданином РА

Даже если у вас нет и никогда не было документов, удостоверяющих гражданство Армении, гражданство у вас все равно может быть. Такая ситуация иногда возникает у детей эмигрантов, родители которых не смогли или не стали прекращать армянское гражданство своего ребенка. Формально, если у вас есть гражданство Армении, но вы не документированы паспортом или ID-картой Армении - обязанность подать декларацию у вас формально все равно есть. Проверить наличие гражданства РА можно по запросу в Службу миграции и гражданства или в зарубежное дипломатическое/консульское учреждение Армении. Сделать это можно в том числе онлайн и/или через доверенное лицо.


Для подачи декларации придется куда-то идти и что-то оформлять

Не совсем. Декларация подается только в электронной форме. Сделать это можно через Единую систему электронных услуг для ФЛ КГД РА или мобильное приложение (пока только под Android).

Для использования сайта или приложения вам нужны ID-карта и электронная цифровая подпись - если они у вас уже есть, то никуда ходить и ничего оформлять не придется.


Можно заплатить бухгалтеру или налоговому консультанту и пусть он этим всем занимается 

Подписать и подать декларацию можно только лично. Другое лицо может подать декларацию только за недееспособного налогоплательщика, если является его законным представителем. Расчет и подготовку сведений для декларации можно поручить консультанту или бухгалтеру, но ответственность за корректность данных перед государством все равно будет нести налогоплательщик, подписавший декларацию. Поэтому при пользовании услугами консультанта стоит убедиться, что договор с ним предусматривает гражданско-правовую ответственность перед клиентом в случае убытков из-за ошибок в заполнении декларации. Если же консультант действует без договора, то предъявить ему что-либо в случае некачественного оказания услуг будет очень сложно.


В декларации нужно будет указать каждый полученный драм

Это не совсем так.

Во первых, в декларации нужно указать только личные и пассивные доходы. Предпринимательские доходы, полученные в качестве армянского ИП или нотариуса, в декларации не указываются. А вот доходы, полученные в качестве самозанятого или по договорам ГПХ, включаются в декларацию поскольку считаются личными доходами.

Во вторых, данные о доходах, полученных от налоговых агентов, заполняются в декларации автоматически — вам нужно либо подтвердить их корректность, либо исправить. Для проверки данных налогового агента вы можете заранее запросить у него справку о доходах и удержанных суммах налога.

А вот некоторые доходы, полученные не от налогового агента, придется определить и задекларировать самостоятельно. Но если доходы не облагаются налогом, и получены от родственника или включены в специальный перечень правительства — их указывать в декларации не нужно.

Для целей декларирования родственниками налогоплательщика считаются его: супруг(-а), дети, родители, бабушки/дедушки, внуки, братья/сестры.


Ну все, теперь со всего годового оборота придется заплатить 20% сверху

Нет, не со всего.

Во первых, некоторые доходы облагаются по сниженной ставке.

Во вторых, если вы уже уплатили налог с дохода в другом государстве, то в некоторых случаях он не облагается повторно в Армении. Но эти случаи нужно разбирать отдельно и документально подтверждать.

В третьих, ряд доходов подлежат декларированию, но не облагаются налогом. К ним в частности относятся пенсии, пособия, стипендии, компенсации по командировкам, некоторые виды дарений. Если они полученны от родственников или входят в специальный перечень правительства, то их даже не нужно декларировать.

А еще декларанты могут сократить размер уплаченного налога - например, за счет вычетов за социальные расходы.


Я могу все доходы записать как дарение от родственников или возврат долга и не платить налоги

Налоговый орган при проверке декларации имеет право запросить документы, подтверждающие доход, особенно если доход незадекларирован, задекларирован как необлагаемый или по сниженной ставке. Поэтому вам необходимо иметь заранее при себе договоры, расписки, кассовые ордеры и иные документы, которыми вы можете подтвердить классификацию дохода. Если таких документов нет, ваш доход может облагаться по стандартной ставке 20% как доход неуточненного характера. 


Если я не подам декларацию в срок, что-то неправильно рассчитаю или забуду, то меня оштрафуют

Нет, это не совсем так. Декларацию действительно нужно подать в срок со 2 марта по 1 июля включительно. Но есть несколько нюансов.

Во первых, если на 2 марта у вас не было ID-карты, и вы подались на ее оформление до 1 июля, но саму карту не успели получить, то срок подачи сдвигается на 25 число месяца, следующего за датой изготовления ID-карты.

Во вторых, Комитет уже обладает информацией о части ваших доходов - например, полученных от налоговых агентов или из бюджета. Эти данные заносятся в черновик декларации автоматически. Если вы не подадите декларацию самостоятельно, она будет считаться поданной автомтически с теми данными, которые есть у Комитета по состоянию на 1 июля. Но вы все равно несете ответственность за корректность данных в такой декларации.

В третьих, ответственность за ошибки в декларации наступает, если это привело к занижению суммы уплаченного налога. В таком случае вам могут начислить пени за просрочку уплаты доначисленного налога, а также назначить налоговый и административный штрафы за занижение суммы налога. Пени и налоговый штраф назначаются автоматически при корректировке суммы налога в бОльшую сторону, а административный штраф назначается Комитетом индивидуально в рамках дела об административном правонарушении, которое Комитет может и не возбудить. Важно, что занижением суммы налога может считаться отсутствие документов, обосновывающих выбранную классификацию. Например, если вы получили дарение, но у вас отсутсвтуют подтверждающие документы - налоговый орган может считать это облагаемым доходом.

А вот за ошибки, которые не привели к занижению суммы налога, ответственность на данный момент не предусмотрена.


Если я ошибся и заплатил налогов больше, чем нужно, то плакали мои денежки

В случае, если вы обнаружите ошибку, которая привела к завышению суммы налога, и подадите корректирующую декларацию - разница между уплаченной и задекларированной суммой вернется на баланс вашего единого налогового счета. Ее можно будет использовать для уплаты налогов в дальнейшем, или вернуть на банковский счет по заявлению.


Регламентирующие НПА

Остались вопросы? Связаться с нами Связаться с нами