Безналичные операции

С 1 июля 2022 года в Армении действует закон о безналичных операциях, согласно которому определенные виды финансовых операций можно производить только в безналичной форме.

Ограничения касаются:

любых физических лиц, находящихся в Армении
любых армянских юридических лиц, ИП, нотариусов
иностранных юридических лиц и их обособленных подразделений в Армении
органов власти и местного самоуправления

Ограничения распространяются на любые сделки, фактическая оплата по которым происходит на территории РА.

В отношении каких операций действуют ограничения?

В безналичной форме должны производиться:

Любые платежи между физическими лицами, превышающие 300000 AMD
Любые платежи между армянскими юридическими лицами, ИП и нотариусами
Любые платежи между армянскими юридическими лицами, ИП, нотариусами и иностранными организациями
Оплата нотариальных действий и услуг - вне зависимости от того, кем является плательщик
Оплата медицинских, образовательных, бухгалтерских, аудиторских, юридических, консультационных услуг, а также услуг в сфере информационных технологий - вне зависимости от того, кем является плательщик
платежи юридических лиц или ИП в пользу физических лиц, а также физических лиц в пользу юридических лиц или ИП по сделкам по отчуждению товаров и имущества, предоставлению услуг, выполнению работ, аренде и иным пассивным доходам, если сумма сделки превышает 300000 AMD, если иными нормативными актами не установлены более низкие лимиты
- к пассивным доходам согласно НК РА относятся доходы от деятельности других лиц, получаемые путем вложения своих активов: дивиденды, проценты, роялти, арендная плата, прирост стоимости активов
выплаты заработной платы (включая премии, надбавки, доплаты, вознаграждения, компенсации), командировочных и представительских расходов
выплаты стипендий
любые платежи в бюджет (налоги, сборы, гос.пошлины и иное), а также любые выплаты из бюджета
выплаты страховых возмещений
выплаты пенсий, государственных пособий и пособий по уходу
предоставление кредитов и займов банками и кредитными организациями
погашение займов, предоставленных банками и кредитными организациями - вне зависимости от типа плательщика
предоставление кредитов ломбардами, если сумма кредита превышает 20000 AMD
выплаты за приобретения права собственности на криптоактивы (криптовалюту) - с 1 января 2026 года

Размер выплат, выраженных в иностранной валюте, пересчитывается в драмы РА по курсу, опубликованному ЦБ РА. Важно, что ЦБ РА публикует обновленные курсы в рабочие дни в 16:00 по Еревану, поэтому за основу необходимо брать предыдущий опубликованный курс.

Дополнительно все субъекты, которые обязаны применять контрольно-кассовую машину (ККМ), должны обеспечить возможность оплаты картой - например, через отдельный POS-терминал или POS-приложение в аппаратной ККМ. Такая обязанность в частности касается объектов розничной торговли (розничные магазины, а также точки оказания услуг и выполнения работ для потребителей и т.д.).

Особенности и исключения

Ограничения касаются фактически совершаемых выплат, а не сделок в целом. Например:

Допустим, вы предоставили другу заем в 480000 AMD сроком на год. Эта сумма превышает лимит в 300000 AMD, и выплатить заем вы должны безналом. Если вы договорились, что заем возвращается равными платежами ежемесячно в течении года, т.е. по 40000 AMD, то друг может платить вам наличкой, поскольку лимит по каждому платежу не превышен. Но если он захочет закрыть займ досрочно, или вы договорились, что возврат будет проводиться одной выплатой разом - то этот платеж уже подпадает под лимит и друг должен вернуть его безналом.
Юрлицо решило арендовать гараж у физлица на один год, из расчета 30000 AMD в месяц. Если юрлицо будет платить физлицу ежемесячно по 30000 AMD, то этот платеж не будет превышать установленный законом лимит и платить можно наличными из кассы. Но если ту же сумму захочется выплатить сразу на год вперед одним платежом - сумма (360000 AMD) превысит лимит, и ее нужно провести безналом.

Лимит в 300000 AMD не применяется к оплате приобретенных иностранным гражданами товаров, по которым продавец оформляет счет возврата НДС (Tax free).

Заработная плата лицу с инвалидностью может выплачиваться в наличной форме по его заявлению.

Пенсии, государственные пособия, пособия по уходу и иные социальные выплаты могут выплачиваться в наличной форме в случаях, установленных законом или постановлениями Правительства РА или совместными приказами ЦБ РА и Минтруда РА.

Дробление сделок и платежей

Закон запрещает дробление сделок с целью обхода установленных лимитов. Причем критерии дробления не установлены и их нужно оценивать исходя из сути сделки.

Например, если вы приобретаете у другого человека ноут за 480000 AMD, вы можете договориться как на разовую оплату на месте (тогда сумма платежа превысит лимит и вы должны платить безналом), так и на продажу в кредит с условием оплаты равными платежами по 40000 AMD ежемесячно в течении года (тогда сумма одного платежа не превысит лимит и вы можете платить наличными). Если вы закрепите в договоре условие продажи в кредит и порядок оплаты, такая сделка будет законной.
Но если в рассмотренном выше примере с займом вы установите, что займ будет выплачен двумя платежами по 240000 AMD, такое условие в теории может быть признано дроблением, если вы не сможете обосновать причины разделения.
Дроблением можно признать заключение нескольких подряд однотипных сделок на суммы, не превышающие лимит, если общая сумма всех сделок этот лимит превысит. Например предоставление нескольких займов одному лицу с совпадающими сроками выплат, или несколько поставок товаров между одними лицами, с совпадающими сроками поставки и оплаты. Такие сделки могут признать одной сделкой, а в силу невыполнения требований закона, такую сделку могут признать ничтожной.

Значит ли все это, что банк обязан открыть счет любому лицу для обеспечения выполнения закона?

Нет, это не так. Закон налагает обязанности, но не устанавливает никаких дополнительных гарантий возможности их выполнения. Формально, право на банковское обслуживание уже гарантировано ГК РА. Но фактически, банки в Армении вольны устанавливать отношения с клиентами исключительно на свое усмотрение, и отказ в открытии счета не будет считаться приводящим к возможному нарушению вами обязанностей по безналичным операциям или иным образом ограничивающим ваши права по данному вопросу. Во всяком случае, в Армении нет эффективно работающего правового механизма для подобных споров с банком.

Что тогда делать, если нет счета в банке?

Для начала, можно рассмотреть какие варианты открытия счета у вас все же есть. Возможно, это будет не банк вашей мечты, но он будет работать. В частности, ВТБ-Армения довольно лояльно открывает счета иностранцам и юрлицам с иностранными учредителями/участниками, а такого счета будет достаточно для банковских переводов в пределах РА.

Важно заметить, что закон дает довольно широкое определение безналичной операции. Помимо банковского перевода со счета на счет, безналичными операциями считаются любые платежи:

инициированные в наличном или безналичном порядке, но поступившие в безналичной форме на счет получателя
инициированные в безналичном порядке, и поступившие на электронный кошелек получателя.

Cчет получателя может быть как в армянском, так и иностранном банке.

В частности, не будет нарушать закон:

перевод на счет получателя, выполненный в кассе банке плательщиком из наличных средств (правда, банк с высокой долей вероятности откажет плательщику без гражданства РА, который не является клиентом данного банка)
зачисление средств (наличных или безналичных) на счет/карту получателя через платежно-расчетные системы (электронные кошельки, платежные терминалы, системы быстрых переводов и иные системы)
перевод средств с электронного кошелька плательщика на счет или электронный кошелек получателя через платежно-расчетные системы
перевод на карту получателя или зачисление наличных на карту получателя (тут важно, что карта привязана к карточному счету получателя, на который деньги поступят в результате такой операции)

Сложнее обстоят дела с выплатой заработной платы работникам, которые по каким-то причинам не могут на данный момент открыть счет в банках РА. Основной проблемой является требование выплаты зарплаты исключительно в драмах РА. Но, поскольку счет работника может быть открыт в любом банке, в том числе иностранном, допустима выплата заработной платы на иностранный счет. Главное, чтобы банк работодателя мог такой платеж обработать в адрес получателя, а платеж был инициирован в драмах РА, даже если при последующем зачислении он будет конвертирован банком получателя в иную валюту.

Наличие банковского счета у работника необходимо исключительно для удобства работодателя при выполнении требований закона, но не является обязательным требованием для заключения трудового договора. Более того, многие банки РА охотнее рассмотрят заявку иностранца на открытие счета, если у него будет действующий трудовой договор в РА. Поэтому отказ в заключении трудового договора исключительно на основании отсутствия счета в РА не является законным, хотя на практике с этим мало что можно сделать.

Юрлицам без счета еще сложнее, но и эта ситуация не безвыходная. Обычно у юрлица есть единоличный исполнительный орган (ЕИО), наделенный правом действовать от имени юрлица без доверенности (директор, гендиректор, президент, верховный властелин, главный по тарелочкам или иной орган, определенный законом и/или уставом). Основным полномочием ЕИО является выполнение действий от имени юрлица без доверенности. Поэтому платежи от имени юрлица может выполнять его ЕИО, предварительно получив наличные из кассы под отчет и зачислив их получателю в безналичном порядке любым из указанных выше способов.

Оплата криптой может считаться безналичной оплатой?

К сожалению, нет. На данный момент статус криптовалют уже получил регулирование в РА путем внесения поправок в ГК РА и принятия Закона РА "О криптоактивах". Согласно указанным нормам, криптовалюты отнесены к криптоактивам и являются имуществом, а не денежным средством, поэтому передача криптовалюты другому лицу не будет считаться безналичным платежом.

Дополнительно законодатель прямо запретил сделки мены криптовалюты на другое имущество (переводя с юридического на русский - оплату товаров криптовалютой). На данный момент ЦБ РА еще не разработал подзаконную нормативку, касающуюся регулирования купли-продажи криптовалюты, но должен сделать это к 1 января 2026 года.

Меры ответственности

Закон не ограничивает одновременное привлечение к ответственности обеих сторон незаконного платежа - и плательщика, и получателя.

Физические лица несут административную ответственность согласно статье 165.10 КоАП РА:

за первое нарушение - штраф 100000 AMD
за повторное нарушение в течении года - штраф 200000 AMD, при этом каждый случай повторного нарушения рассматривается как отдельное нарушение

Юридические лица, ИП и нотариусы несут налоговую ответственность согласно статье 419 НК РА:

за первое нарушение закона по части выплат - штраф в размере 5% от суммы выплат, но не менее 500000 AMD и не более 2000000 AMD, за повторное нарушение - штраф в размере 10% от суммы выплат, но не менее 1000000 AMD и не более 4000000 AMD
за непринятие оплаты картой или необеспечение возможности оплаты картой первый раз - штраф 300000 AMD, за повторное нарушение - штраф 400000 AMD.

При этом повторным нарушение считается, если с момента утверждения акта налоговой проверки или протокола контрольной закупки, выявившего предыдущее решение, до даты составления проекта акта налоговой проверки или протокола контрольной закупки, выявившей последующее нарушение, прошло меньше 1 года.

В обоих случаях, контролирующим органом является Комитет государственных доходов РА.

Работодатели за выплату заработной платы в наличной форме несут ответственность согласно КоАП РА, а контролирующим органом является Инспекционный орган в сфере труда и здравоохранения РА. При этом к такому нарушению не должны применяться меры налоговой ответственности, если работодатель является ЮЛ, ИП или нотариусом. ИОЗиТ может выявить нарушение, признать выплату зарплаты несостоявшейся и привлечь ответственное лицо работодателя к административной ответственности за невыплату заработной платы (статья 169.8 КоАП РА):

за первое нарушение - штраф в размере одной четверти невыплаченной заработной платы по части каждого работника
за повторное нарушение в течении 1 года - штраф в размере половины невыплаченной заработной платы по части каждого работника

Важно, что:

административная ответственность не наступает, если невыплата заработной платы произошла по вине работника (работник своевременно не предоставил работодателю данные для безналичной выплаты, из-за чего работодатель добросовестно начислил, но не выплатил зарплату во время)
к административной ответственности привлекается не юридическое, а допустившее нарушение физическое лицо. Это может быть работодатель-ИП/нотариус или директор работодателя-ЮЛ. Также к ответственности могут привлечь главного бухгалтера и кассира работодателя - если они подписали расходный кассовый ордер о выплате заработной платы наличными.